Estatuto Tributario Nacional

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Título Preliminar - Obligación Tributaria
I - Impuesto sobre la Renta y Complementarios
II - Retención en la Fuente
III - Impuesto sobre las Ventas
IV - Impuesto de Timbre Nacional
V - Procedimiento Tributario
VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

Articulos

Adicional. Incentivos a la financiación de vivienda de interés social subsidiable.
1. Origen de la obligación sustancial.
2. Contribuyentes.
3. Responsables.
4. Sinónimos.
5. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.
6. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta.
7. Las personas naturales están sometidas al impuesto.
8. Los cónyuges se gravan en forma individual.
9. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes.
10. Residencia para efectos tributarios.
11. Bienes destinados a fines especiales.
12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto.
12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.
13. Sociedades limitadas y asimiladas.
14. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.
14-1. Efectos tributarios de la fusión de sociedades.
14-2. Efectos tributarios de la escisión de sociedades.
15. Entidades cooperativas que son contribuyentes.
16. Entidades contribuyentes.
17. Los fondos públicos y telecom son contribuyentes.
18. Contratos de colaboración empresarial.
18-1. Fondos de inversión de capital extranjero.
19. Contribuyentes del régimen tributario especial.
19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial.
19-2. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta.
19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
19-4. Tributación sobre la renta de las cooperativas.
19-5. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
20. Las sociedades extranjeras son contribuyentes.
20-1. Establecimiento permanente.
20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.
21. Concepto de sociedad extranjera.
21-1. Adicionado Ley 1819 de 2016
22. Entidades que no son contribuyentes.
23. Otras entidades no contribuyentes declarantes.
23-1. No son contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversión colectiva y otros.
23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.
24. Ingresos de fuente nacional.
25. Ingresos que no se consideran de fuente nacional.
26. Los ingresos son base de la renta liquida.
27. Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.
28. Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad.
28 -1. Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.
29. Valor de los ingresos en especie.
30. Definición de dividendos o participaciones en utilidades.
31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.
32. Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público privadas.
32-1. Ingreso por diferencia en cambio.
33. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable.
33-1. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado.
33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos impuesto sobre la renta y complementarios.
33-3. Tratamiento tributario de las acciones preferentes.
33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.
34. Ingresos de las madres comunitarias.
35. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos.
35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de renta.
36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.
36-1. Utilidad en la enajenación de acciones.
36-2. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.
36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
36-4. Procesos de democratización.
37. Utilidad en venta de inmuebles.
38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.
39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes.
40-1. Componente inflacionario de los rendimientos financieros.
41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
42. Recompensas.
43. Los premios en concursos nacionales e internacionales.
44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.
45. Las indemnizaciones por seguro de daño.
46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.
46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.
47. Los gananciales.
47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.
47-2. Prima de Localización y vivienda.
48. Participaciones y dividendos.
49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.
50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.
51. La distribución de utilidades por liquidación.
52. Incentivo a la capitalización rural (ICR).
53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.
54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.
55. Aportes obligatorios al sistema general de pensión.
56. Aportes obligatorios al sistema general de salud.
56-1. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones.
56-2. Aportes del empleador a fondos de cesantías.
57. Exoneración de impuestos para la zona del nevado del ruiz.
57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.
57-2. Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación.
58. Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad.
59. Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad.
60. Clasificación de los activos enajenados.
61. Naturaleza de los activos distribuidos en liquidaciones de sociedades limitadas.
62. Sistema para establecer el costo de los inventarios.
63. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios.
64. Disminución del inventario.
65. Métodos de valoración de inventarios
66. Determinación del costo de los bienes muebles y de prestación de servicios.
66 -1. Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café.
67. Determinación del costo de los bienes inmuebles.
68. Costo fiscal de activos.
69. Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión
69-1. Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
70. Ajuste al costo de los activos fijos.
71. Utilidad en la enajenación de inmuebles.
72. Avaluó como costo fiscal.
73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales.
74. Costo fiscal de los activos intangibles.
74-1. Costo fiscal de las inversiones.
75. Costo fiscal de los bienes incorporales formados.
76. Costo promedio de las acciones.
76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.
77. Requisitos para su aceptación.
78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.
79. Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.
80. Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.
81. Parte del componente inflacionario no constituye costo.
81-1. Componente inflacionario que no constituye costo.
82. Determinación de costos estimados y presuntos.
83. Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación.
84. Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas.
85. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados economicos no contribuyentes.
85-1. Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas.
86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.
87. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas.
87-1. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.
88. Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.
88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros.
89. Composición de la renta bruta.
90. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos.
90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces.
90-2. Saneamiento de bienes raíces.
90-3. Enajenaciones indirectas.
91. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos.
92. Activos biológicos
93. Tratamiento de los activos biológicos productores.
94. Tratamiento de los activos biológicos consumibles.
95. Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos
96. Renta bruta en compañías de seguros de vida.
97. Renta bruta en compañías de seguros generales.
98. Reserva matemática y reserva técnica.
99. Ingresos netos y primas netas.
100. Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia.
101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles.
102. Contratos de fiducia mercantil.
102-1. Titularización.
102-2. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor.
102-3. Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado.
102-4. Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.
103. Rentas de trabajo
104. Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad
105. Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad.
106. Valor de los gastos en especie.
107. Las expensas necesarias son deducibles.
107-1. Limitación de deducciones.
107-2. Deducciones por contribuciones a educación de los empleados.
108. Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.
108-1. Deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.
108-2. Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas.
108-3. Cuotas de manejo de tarjetas.
108-4. Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones.
108-5 Deducción del primer empleo.
109. Deducción de cesantías pagadas.
110. Deducción de cesantías consolidadas.
111. Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.
112. Deducción de la provision para el pago de futuras pensiones.
113. Como se determina la cuota anual deducible de la provisión.
114. Deducción de aportes.
114 - 1. Exoneración de aportes.
115. Deducción de impuestos pagados y otros.
115-1. Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos.
115-2. Deducción especial del impuesto sobre las ventas.
116. Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados.
117. Deducción de intereses.
118. El componente inflacionario no es deducible.
118-1 . Subcapitalización.
119. Deducción de intereses sobre préstamos educativos del ICETEX y para adquisición de vivienda.
120. Limitaciones a pagos de regalias por concepto de intangibles
121. Deducción de gastos en el exterior.
122. Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.
123. Requisitos para su procedencia.
124. Los pagos a la casa matriz son deducibles.
124-1. Otros pagos no deducibles.
124-2. Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios.
125. Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional.
125-1. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones.
125-2. Modalidades de las donaciones.
125-3. Requisitos para reconocer la deducción.
125-4. Requisitos de las deducciones por donaciones.
125-5. Donaciones a entidades no pertenecientes al régimen tributario especial.
126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversion y fondos de pensiones de jubilación e invalidez.
126-1. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.
126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general Gustavo matamoros D'Costa.
126-3. Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico.
126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción.
127. Beneficiarios de la deducción.
127-1. Contratos de leasing.
128. Deducción por depreciación.
129. Concepto de obsolescencia.
130. Constitución de reserva.
131. Base para calcular la depreciación.
131-1. Base para calcular la depreciación por personas jurídicas.
132. Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989.
133. Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992.
134. Métodos de depreciación.
135. Bienes depreciables.
136. Depreciación de bienes adquiridos en el año.
137. Limitación a la deducción por depreciación
138. Posibilidad de utilizar una vida útil diferente.
139. Depreciación de bienes usados.
140. Depreciación acelerada para fines fiscales.
141. Registro contable de la depreciación.
142. Deducción de inversiones.
143. Deducción por amortización de activos intangibles.
143-1. Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas.
144. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.
145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
146. Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor.
147. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades.
148. Deducción por pérdidas de activos.
149. Pérdidas en la enajenación de activos.
150. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agrícolas.
151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos.
152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios.
153. No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.
154. Pérdida en la enajenación de plusvalía.
155. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.
156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo.
157. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos.
158. Deducción por amortización en el sector agropecuario.
158-1. Deducción por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.
158-2. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.
158-3. Deducción por inversión en activos fijos.
159. Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables.
160. Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974.
161. Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
162. Sistemas para su determinación.
163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.
164. Determinación del valor bruto del producto natural.
165. Limitación a la deducción.
166. Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos.
167. Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases.
168. Quienes tienen derecho a la deducción.
169. Factores que integran el costo.
170. Sistema para su determinación.
171. Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales.
172. Amortización de inversiones efectuadas por Ecopetrol.
173. Las deducciones en plantaciones de reforestación.
174. Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia.
175. Deducción del exceso de renta presuntiva sobre renta liquida ordinaria.
176. Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados.
177. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.
177-1. Límite de los costos y deducciones.
177-2. No aceptación de costos y gastos.
178. Determinación de la renta liquida.
179. La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta liquida.
180. Bases y porcentajes.
181. Periodo improductivo o fuerza mayor.
182. Reducción por medidas legales o administrativas.
183. Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del ministerio de hacienda.
184. Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
185. Fijación de la base de cálculo sobre ingresos.
186. Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio.
187. Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.
188. Base y porcentaje de la renta presuntiva.
188-1. Porcentaje a partir del año gravable 1992.
189. Depuración de la base de cálculo y determinación.
190. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales.
191. Exclusiones de la renta presuntiva.
192. Reducción por situación anormal geográfica o económica.
193. Concepto de valor patrimonial neto.
194. Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz.
195. Deducciones cuya recuperación constituyen renta liquida.
196. Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.
197. Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación.
198. Recuperación de deducciones por amortización.
199. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidacion de revisión.
200. Contratos por servicios de construcción
201. Opciones en la determinación de la renta liquida.
202. Aplicación a la industria de la construcción.
203. Determinación de la renta liquida.
204. Porcentaje que constituye renta liquida.
204-1. Renta en explotación de programas de computador.
205. Renta gravable por certificados de desarrollo turístico.
206. Rentas de trabajo exentas.
206-1. Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
207. Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones
207-1. Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías.
207-2. Otras rentas exentas.
208. Rentas exentas por derechos de autor.
209. Renta exenta de las empresas comunitarias.
210. Extensión de la exención.
211. Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.
211-1. rentas exentas de loterías y licores.
211-2. utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional.
212. Renta exenta de las zonas francas.
213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas.
214. Exención para el fondo de garantías de instituciones financieras.
215. condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos.
216. renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
217. renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas.
218. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda publica externa.
219. Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974.
220. intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial.
221. intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.
222. intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana.
223. Indemnizaciones por seguros de vida.
224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del Ruiz.
225. Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del Ruiz.
226. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del Ruiz.
227. renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del nevado del Ruiz.
228. Extensión del beneficio a los socios en la zona del nevado del Ruiz.
229. Rentas exentas en empresas editoriales.
230. Concepto de empresa editorial.
231. Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales.
232. Renta exenta para empresas en San Andrés y providencia.
233. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.
234. Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas.
235. las exenciones solo benefician a su titular.
235-1. Límite de las rentas exentas.
235-2. Rentas exentas a partir del año gravable 2019.
235-3. MEGA-INVERSIONES.
235-4. Estabilidad tributaria para Mega-inversiones.
236. renta por comparación patrimonial.
237. Ajuste para el cálculo.
238. Diferencia patrimonial en la primera declaración.
239. No habrá lugar a la comparación patrimonial.
239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.
240. Tarifa general para para personas juridicas.
240-1. Tarifa para usuarios de zona franca.
241. Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones modales.
242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.
242-1. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales.
243. Destinación especifica.
244. Excepción de los no declarantes.
245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.
246. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras.
246-1. Régimen de transición para el impuesto a los dividendos.
247. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia.
248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos.
248-1. Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.
249. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.
250. Descuento tributario por la generación de empleo.
251. Modalidades de las donaciones.
252. Requisitos para reconocer el descuento.
253. Por reforestación.
254. Descuento por impuestos pagados en el exterior.
255. Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.
256. Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación
256-1. Crédito Fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel.
257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial.
257-1. Becas por Impuestos.
258. Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del estatuto tributario.
258-1. Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.
258-2. Impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas.
259. Limite de los descuentos.
259-2. Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta.
260. Intransferibilidad de los descuentos tributarios.
260-1 . Criterios de vinculación.
260-2. Operaciones con vinculados.
260-3. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados.
260-4. Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes.
260-5. Documentación comprobatoria.
260-6. Ajustes.
260-7. Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.
260-8. Costos y deducciones.
260-9. Obligación de presentar declaración informativa.
260-10. Acuerdos anticipados de precios.
260-11 . Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa.
261. Patrimonio bruto.
262. Que son derechos apreciables en dinero.
263. Que se entiende por posesión.
264. Presunción de aprovechamiento económico.
265. Bienes poseídos en el país.
266. Bienes no poseídos en el país.
267. Regla general para la valoración patrimonial de los activos.
267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.
268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
269. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.
270. Valor patrimonial de los créditos.
271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.
271-1. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.
272. Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades.
273. Revalorización del patrimonio.
274. Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa.
275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos.
276. Valor de los semovientes.
277. Valor patrimonial de los inmuebles.
278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con prestamos.
279. Valor de los bienes incorporales.
280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.
281. Efectos del reajuste fiscal.
282. Concepto
283. Deudas.
284. Pasivos de compañías de seguros.
285. Pasivos en moneda extranjera.
286. No son deudas.
287. Valor patrimonial de las deudas.
288. Ajustes por diferencia en cambio.
289. Efecto del estado de situación financiera de apertura -ESFA· en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables.
290. Régimen de transición
291.Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio.
292. Impuesto al patrimonio.
292-1. Impuesto al patrimonio.
292-2. Impuesto al Patrimonio - Sujetos Pasivos.
293. Hecho generador.
293-1. Hecho generador.
293-2. No Contribuyentes del Impuesto a la Riqueza
294. Causación.
294-1. Causación.
294-2. Hecho generador.
295. Base gravable.
295-1. Base gravable.
295-2. Base Gravable.
296. Tarifa.
296-2. Tarifa y Destinación
297. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio.
297-1. Entidades no sujetas al impuesto.
297-2. Causación.
298. Declaración y pago.
298-1. Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio.
298-2. Administración y control del impuesto al patrimonio.
298-3. No deducibilidad del impuesto.
298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio.
298-5. Control y sanciones.
298-6. No deducibilidad del impuesto.
298-7. Declaración y pago voluntarios.
298-8. Remisión.
299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.
300. Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.
301. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.
302. Origen.
303. Cómo se determina su valor.
303-1. Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida.
304. Gravamen a los premios en dinero y en especie.
305. En premios en títulos de capitalización.
306. El impuesto debe ser retenido en la fuente.
306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras.
307. Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge.
308. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge.
309. Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruiz.
310. Otras exenciones.
311. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.
311-1. Utilidad en la venta de la casa o apartamento.
312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.
313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.
314. Para personas naturales residentes.
315. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes.
316. Para personas naturales extranjeras sin residencia.
317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.
318. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta.
319. Aportes a sociedades nacionales.
319-1. Aportes sometidos al impuesto.
319-2. Aportes a sociedades y entidades extranjeras.
319-3. Fusiones y escisiones adquisitivas.
319-4. Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.
319-5. Fusiones y escisiones reorganizativas.
319-6. Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.
319-7. Fusiones y escisiones gravadas.
319-8. Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.
319-9. Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.
320. Reinversión de utilidades.
321. Conceptos, base gravable y tarifas.
321-1. Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993.
322. Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas.
323. Excepción al impuesto de remesas en la zona del departamento del cauca.
324. Exención en las regalías.
325. Requisitos para los giros al exterior.
326. Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.
327. Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera.
328. Recaudo y control.
329. Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.
330. Determinación cedular.
331. Rentas líquidas gravables.
332. Rentas exentas y deducciones.
333. Base de renta presuntiva.
333-1. Ajuste de las compras de mercancías o inventarios.
333-2. Tratamiento a los gastos financieros por adquisición de activos.
334. Facultades de fiscalización.
335. Ingresos de la cédula general
336. Renta líquida gravable de la cédula general.
337. Ingresos de las rentas de pensiones.
338. Ingresos de las rentas de capital.
339. Renta líquida cedular de las rentas de capital.
340. Ingresos de las rentas no laborales.
341. Renta Líquida Cedular de las Rentas No Laborales
342. Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.
343. Renta liquida
344. Registro contable de los ajustes a los pasivos.
345. Ajuste del patrimonio.
346. Valores a excluir del patrimonio líquido.
347. Ajustes al patrimonio liquido que ha sufrido disminuciones o aumentos durante el año.
348. Cuenta corrección monetaria.
348-1. Ajuste de los ingresos, costos y gastos del periodo gravable.
349. Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crédito frente a los gastos y rendimientos financieros.
350. Utilidad o pérdida por exposición a la inflación.
351. Compensación de pérdidas.
352. Tratamiento de las ganancias ocasionales.
353. Bases para los ajustes fiscales.
354. Gradualidad en la aplicación de los ajustes integrales.
355. Procedimiento para ajustar inventarios finales.
356. Tratamiento especial para algunos contribuyentes.
356-1 . Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen tributario especial.
356-2. Calificación al régimen tributario especial.
356-3. Actualización del RUT para los contribuyentes del régimen tributario especial.
357. Determinación del beneficio neto o excedente.
358. Exención sobre el beneficio neto o excedente.
358-1. Renta por comparación patrimonial.
359. Objeto social.
360. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir.
361. Excepciones al tratamiento especial.
362. Comité de calificaciones.
363. Funciones del comité.
364. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.
364-1. Cláusula general para evitar la elusión fiscal.
364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial.
364-3. Pérdida de los beneficios del régimen tributario especial.
364-4. Registro ante la agencia presidencial de cooperación internacional de Colombia.
364-5. Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil.
364-6. Fiscalización en cabeza de la Dian.
365. Facultad para establecerlas.
366. Facultad para establecer nuevas retenciones.
366-1. Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior.
366-2. Normas aplicables en materia de retención en la fuente.
367. Finalidad de la retención en la fuente.
368. Quienes son agentes de retención.
368-1. Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del estatuto tributario.
368-2. Personas naturales que son agentes de retención.
369. Cuando no se efectúa la retención.
370. Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente.
371. Casos de solidaridad en las sanciones por retención.
372. Solidaridad de los vinculados económicos por retención.
373. Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada.
374. En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos.
375. Efectuar la retención.
376. Consignar lo retenido.
376-1. Retención en la fuente a través de las entidades financieras.
377. La consignación extemporánea causa intereses moratorios.
378. Por concepto de salarios.
378-1. Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá expedir un
379. Contenido del certificado de ingresos y retenciones.
380. Datos a cargo del asalariado no declarante.
381. Certificados por otros conceptos.
382. Obligación de declarar.
383. Tarifa.
384. Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados.
385. Primera opción frente a la retención.
386. Segunda opción frente a la retención.
387. Deducciones que se restarán de la base de retención.
387-1. Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación.
388. Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente.
389. Cuales están sometidos a retención.
390. Retención sobre dividendos y participaciones.
391. Tarifa sobre otras rentas.
392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta.
393. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa.
394. Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación.
395. Conceptos objeto de retención.
396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento.
397. Retención en la fuente en títulos con descuento.
397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo.
398. Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales.
399. Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación.
400. Excepción.
401. Retención sobre otros ingresos tributarios.
401-1. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar.
401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones.
401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.
402. Se efectúa al momento del pago.
403. Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie.
404. Tratamiento de las apuestas.
404-1. Retención en la fuente por premios.
405. La retención es requisito para la aceptación de la deuda.
406. Casos en que debe efectuarse la retención.
407. Tarifas para dividendos y participaciones.
408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo.
409. Tarifa especial para profesores extranjeros.
410. Tarifa para rentas en explotación de películas cinematográficas.
411. Tarifa para rentas en explotación de programas de computador.
412. Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demás contratos de confección de obra material.
413. Esta retención se aplicara a partir del 24 de diciembre de 1986.
414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria.
414-1. Retención sobre transporte internacional.
415. Para los demás casos.
416. Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no están sometidos a retención.
417. Obligación de efectuar la retención.
418. Casos en los cuales no se efectúa la retención.
419. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente.
420. Hechos sobre los que recae el impuesto.
420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos.
421. Hechos que se consideran venta.
421-1. IVA Para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior.
422. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles.
423. Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de san Andres y providencia.
423-1. Importación de premios en concursos internacionales
424. Bienes que no causan el impuesto.
424-1. Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes.
424-2. Materias primas para la producción de vacunas.
424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto.
424-4. Alambron destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas.
424-5. Bienes excluidos del impuesto.
424-6. Gas propano para uso domestico.
424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas.
425. Otros bienes que no causan el impuesto.
426. Servicios excluidos.
427. Pólizas de seguros excluidas.
428. Importaciones que no causan impuesto.
428-1. Importaciones de activos por instituciones de educación superior.
428-2. Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades.
429. Momento de causación.
430. Causación del impuesto sobre la venta de cerveza.
431. Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo.
432. En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago.
433. En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza.
434. En seguros de transporte.
435. En seguros generales.
436. En seguros autorizados en moneda extranjera.
437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos.
437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.
437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.
437-3. Responsabilidad por la retención.
437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y otros bienes.
437-5. Retención de IVA para venta de tabaco.
438. Intermediarios en la comercialización que son responsables.
439. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables.
440. Que se entiende por productor.
441. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos.
442. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado.
443. Responsabilidad en el servicio de teléfono.
443-1. Responsabilidad en los servicios financieros.
444. Responsables en la venta de derivados del petróleo.
445. Responsables en la venta de cervezas de producción nacional.
446. Responsables en la venta de gaseosas y similares.
447. En la venta y prestación de servicios, regla general.
448. Otros factores integrantes de la base gravable.
449. La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable.
449-1. Financiación que no forma parte de la base gravable.
450. Casos de vinculación económica.
451. Casos en que una sociedad se considera subordinada.
452. Cuando subsiste la vinculación económica.
453. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas.
454. Los descuentos efectivos no integran la base gravable.
455. Base gravable para intermediarios.
456. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos.
457. Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios.
457-1. Base gravable en la venta de vehículos usados.
458. Base gravable en los retiros de bienes.
459. Base gravable en las importaciones.
460. Base gravable en servicios de clubes.
461. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros.
462. Base gravable para el servicio telefónico.
462-1. Base gravable especial.
462-2 Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales.
463. Base gravable mínima.
464. El gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación.
465. Competencia para fijar precios.
466. Base gravable en la venta de gasolina motor.
467. Base gravable en otros productos derivados del petróleo.
468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas.
468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).
468-2 Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%).
468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).
469. Vehículos automóviles con tarifa general.
470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%).
471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves.
472. Automotores sometidos a la tarifa del 20%.
473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%
474. Tarifa especial para derivados del petróleo.
475. Base gravable para las cervezas de producción nacional e importadas.
476. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas.
476-1. Seguros tomados en el exterior.
477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto.
478. Libros y revistas exentos.
479. Los bienes que se exporten son exentos.
480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas.
481. Bienes exentos con derecho a devolución bimestral.
482. Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas.
482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes.
483. Determinación del impuesto para los responsables del régimen común.
484. Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.
484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido.
485. Impuestos descontables.
485-1. Descuento especial del impuesto a las ventas. (SIC)
485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado.
485-2. Descuento especial del impuesto sobre las ventas.
486. Ajuste de los impuestos descontables.
486-1. Determinación del impuesto en los servicios financieros y en operaciones cambiarias.
486-2. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores.
487. La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada.
488. Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto.
489. Impuestos descontables susceptíbles de devolución bimestral de impuestos.
490. Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente.
491. En la adquisición de activo fijo no hay descuento.
492. Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento.
493. Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción.
494. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos.
495. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes.
496. Oportunidad de los descuentos.
497. Descuentos calculados para intermediarios.
498. Impuestos descontables en los servicios.
498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital.
499. Quiénes pertenecen a este régimen.
499-1. Régimen simplificado para prestadores de servicios.
500. Quienes no pueden acogerse a este régimen.
501. Determinación del impuesto en el régimen simplificado.
502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta.
503. Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidara como el régimen común
504. Oportunidad de los descuentos para el régimen simplificado.
505. Cambio del régimen común al simplificado.
506. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.
507. Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores.
508. Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales.
508-1. Cambio de régimen por la administración.
508-2. Tránsito a la condición de responsables del impuesto.
509. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común.
510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido.
511. Discriminación del impuesto en la factura.
512. Normas aplicables a las cervezas de producción nacional.
512-1. Impuesto nacional al consumo.
512-2. Base gravable y tarifa en el servicio de telefonía móvil.
512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8%:
512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16%.
512-5. Vehículos que no causan el impuesto.
512-6. Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo.
512-7.
512-8. Definición de restaurantes.
512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes.
512-10. Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten.
512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas.
512-12. Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares.
512-13. Régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares.
512-14. Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo.
512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.
512-16. Bolsas plásticas que no causan el impuesto.
512-17. Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis.
512-18. Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis.
512-19. Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis.
512-20. Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis.
512-21. Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis.
512-22. Impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles.
513. Aplicación de las normas de procedimiento general.
514. Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos.
515. Quienes son contribuyentes.
516. Quienes son responsables.
517. Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención.
518. Agentes de retención.
519. Base gravable en el impuesto de timbre nacional.
520. Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantia fuere superior a un millon de pesos ($1.000.000).
521. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía.
522. Reglas para determinar las cuantías.
523. Actuaciones y documentos sin cuantia gravados con el impuesto.
524. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre.
525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior.
526. Cuando se cancelen dentro del pais se liquidan al cambio oficial.
527. Momentos de realización de algunos hechos gravados.
528. La no expresion de la fecha hace presumir el plazo vencido.
529. Las obligaciones relacionadas con el crédito externo.
530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre.
530-1. Adicionado Ley 383 de 1997 Art. 56
531. Las operaciones de fomento de la caja agraria estan exentas del impuesto de timbre.
532. Las entidades oficiales estan exentas del pago del impuesto de timbre.
533. Qué se entiende por entidades de derecho público.
534. La exención debe constar en el documento o acto exento.
535. El impuesto se paga al momento de presentar la declaración.
536. Amplias facultades de investigación.
537. Las autoridades deberan prestar todas las garantias y apoyo a los funcionarios encargados del control.
538. El gobierno esta facultado para establecer retenciones.
539. Excepción al control y recaudo del impuesto.
539-1. Obligaciones del agente de retención de timbre.
539-2. Obligación de expedir certificados.
539-3. Obligación de declararla.
540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre.
541. Que se entiende por actuación.
542. Que se entiende por funcionario oficial.
543. Los funcionarios oficiales remitiran a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre.
544. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre.
545. Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre.
546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantias a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre.
547. Las sanciones recaen sobre el agente de retención.
548. Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre.
549. Que son valores absolutos.
550. Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años.
551. Caso en que no es aplicable el ajuste.
552. El gobierno debera publicar las cifras ajustadas.
553. Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco.
554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre.
555. Capacidad y representación.
555-1. Número de identificación tributaria - NIT.
555-2. Registro único tributario - RUT.
556. Representación de las personas jurídicas.
557. Agencia oficiosa.
558. Equivalencia del termino contribuyente o responsable.
559. Presentación de escritos y recursos.
560. Competencia para el ejercicio de las funciones.
561. Delegación de funciones.
562. Administración de Grandes Contribuyentes.
562-1. Actualización del registro de contribuyentes.
563. Dirección para notificaciones.
564. Dirección procesal.
565. Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos.
566. Notificación por correo.
566-1. Notificación electrónica.
567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada.
568. Notificaciones devueltas por el correo.
569. Notificación personal.
570. Constancia de los recursos.
571. OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES.
572. Representantes que deben cumplir deberes formales.
572-1. Apoderados generales y mandatarios especiales.
573. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales.
574. Clases de declaraciones.
574-1 Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
575. Las declaraciones deben coincidir con el período fiscal.
576. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país.
577. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias.
578. Utilización de formularios.
579. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias.
579-1. Domicilio fiscal.
579-2. Presentación electrónica de declaraciones.
580. Declaraciones que se tienen por no presentadas.
580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total.
581. Efectos de la firma del contador.
582. Declaraciones que no requieren firma de contador.
583. Reserva de la declaración.
584. Examen de la declaración con autorización del declarante.
585. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información.
586. Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria.
587. Información sobre bases para aportes parafiscales.
587-1. Suministro de información con fines estadísticos
588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.
589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.
589-1. Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada.
590. Correcciones provocadas por la administración.
591. Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios.
592. Quienes no estan obligados a declarar.
593. Asalariados no obligados a declarar.
594. El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes.
594-1. Trabajadores independientes no obligados a declarar
594-2. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados.
594-3. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.
595. Período fiscal cuando hay liquidación en el año.
596. Contenido de la declaración de renta.
597. La declaración de renta podrá firmarse con salvedades.
598. Entidades no obligadas a presentar declaración.
599. Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio.
600. Periodo gravable del impuesto sobre las ventas.
601. Quienes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas.
602. Contenido de la declaración bimestral de ventas.
603. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido.
604. Período fiscal.
605. Quienes deben presentar declaración.
606. Contenido de la declaración de retención.
607. Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.
608. Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre.
609. Contenido de la declaración de timbre.
610. Casos en que la declaración puede contener mas de una actuación gravada.
611. Casos en que intervienen las mismas partes.
612 - Deber de informar la Dirección.
613 - Inscripción en el registro nacional de vendedores.
614 - Obligación de informar el cese de actividades.
615 - Obligación de expedir factura.
615-1. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas.
616. Libro fiscal de registro de operaciones.
616-1. Sistema de facturación.
616-2. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura.
616-3.
616-4. Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones.
616-5. Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación.
617. Requisitos de la factura de venta.
618. Obligación de exigir factura o documento equivalente.
618-1. Creación del premio fiscal.
618-2. Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes.
618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación.
619. En la correspondencia, facturas y demas documentos se debe informar el NIT.
620. Obligación de fundamentarse en la declaración de renta.
621. Identificación tributaria en prestamos.
622. Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos.
623. Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria.
623-1. Información especial a suministrar por las entidades financieras.
623-2. Información por otras entidades de crédito. (SIC)
623-2. Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos.
623-3.
624. Información de las camaras de comercio.
625. Información de las bolsas de valores.
626. Información relacionada con aportes parafiscales.
627. Información de la registraduria nacional del estado civil.
628. Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa.
629. Información de los notarios.
629-1. Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes.
630. Información de los jueces civiles.
631. Para estudios y cruces de información.
631-1. Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales.
631-2. Valores de operaciones objeto de información.
631-3. Información para efectos de control tributario.
631-4. Intercambio automático de información
631-5. Definición beneficiario final.
631-6. Registro único de Beneficiarios finales.
632. Deber de conservar informaciones y pruebas.
632-1. Relación de retenciones de timbre.
633. Información en medios magnéticos.
634. Intereses moratorios
634-1. Suspensión de los intereses moratorios.
635. Determinación de la tasa de interés moratorio.
636. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas.
637. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.
638. Prescripción de la facultad para imponer sanciones.
639. Sanción mínima.
640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones.
640-1. Otras sanciones.
640-2. Independencia de procesos.
641. Extemporaneidad en la presentación.
642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento.
643. Sanción por no declarar.
644. Sanción por corrección de las declaraciones.
645. Sanción relativa a la declaración de ingresos y patrimonio.
646. Sanción por corrección aritmética.
647. Sanción por inexactitud.
647-1. Rechazo o disminución de pérdidas.
648. La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales.
649. Transitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes.
650. Sanción por uso fraudulento de cedulas.
650-1. Sanción por no informar la dirección.
650-2. Sanción por no informar la actividad económica.
651. Sanción por no enviar información.
652. Sanción por expedir facturas sin requisitos.
652-1. Sanción por no facturar.
653. Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos.
654. Hechos irregulares en la contabilidad.
655. Sanción por irregularidades en la contabilidad.
656. Reducción de las sanciones por libros de contabilidad.
657. Sanción de clausura del establecimiento.
657-1. Retención de mercancías a quienes compren sin factura.
658. Sanción por incumplir la clausura.
658-1. Sanción a administradores y representantes legales.
658-2. Sanción por evasión pasiva.
658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT.
659. Sanción por violar las normas que rigen la profesión.
659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos.
660. Suspension de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria.
661. Requerimiento previo al contador o revisor fiscal.
661-1. Comunicación de sanciones.
662. Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales.
663 Sanción por gastos no explicados.
664. Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales.
665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA.
666. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos.
667. Sanción por no expedir certificados.
668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores* e inscerición de oficio.
669. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.
670. Sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones.
671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente.
671-1. Insolvencia.
671-2. Efectos de la insolvencia.
671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia.
672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención.
673. Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior.
673-1. Sanción a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado.
674. Errores de verificación.
675. Inconsistencia en la información remitida.
676. Extemporaneidad en la entrega de la información.
676-1. Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar.
676-2. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.
676-3. Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.
677. Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones.
678. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras.
679. Incumplimiento de deberes.
680. Violación manifiesta de la ley.
681. Pretermisión de términos.
682. Incumplimiento de los términos para devolver.
683. Espíritu de justicia.
684. Facultades de fiscalización e investigación.
684-1 Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias.
684-2. Implantación de sistemas técnicos de control.
684-3. Tarjeta fiscal.
684-4. Sanciones aplicables a los proveedores autorizados y tecnológicos
685. Emplazamiento para corregir.
686. Deber de atender requerimientos.
687. Las opiniones de terceros no obligan a la administración.
688. Competencia para la actuación fiscalizadora.
689. Facultad para establecer beneficio de auditoria.
689-1. Beneficio de auditoría.
689-2 . Beneficio de la auditoría.
690. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interes social.
690-1. Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones.
691. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones.
692. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones.
693. Reserva de los expedientes.
693-1. Información tributaria.
694. Independencia de las liquidaciones.
695. Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente.
696. Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas.
696-1. Gastos de investigaciones y cobro tributarios.
697. Error aritmético.
698. Facultad de corrección.
699. Término en que debe practicarse la corrección.
700. Contenido de la liquidación de corrección.
701. Corrección de sanciones.
702. Facultad de modificar la liquidación privada.
703. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación.
704. Contenido del requerimiento.
705. Término para notificar el requerimiento.
705-1. Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente.
706. Suspension del término.
707. Respuesta al requerimiento especial.
708. Ampliación al requerimiento especial.
709. Corrección provocada por el requerimiento especial.
709-1. Pago de la sanción por omision de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial.
710. Término para notificar la liquidación de revisión.
711. Correspondencia entre la declaracion, el requerimiento y la liquidación de revisión.
712. Contenido de la liquidación de revisión.
713. Corrección provocada por la liquidación de revisión.
714. Término general de firmeza de las declaraciones tributarias
715. Emplazamiento previo por no declarar.
716. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento.
717. Liquidación de aforo.
718. Publicidad de los emplazados o sancionados.
719. Contenido de la liquidación de aforo.
719-1. Inscripción en proceso de determinación oficial.
719-2. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial.
720. Recursos contra los actos de la administración tributaria.
721. Competencia funcional de discusión.
722. Requisitos del recurso de reconsideración y reposición.
723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso.
724. Presentación del recurso.
725. Constancia de presentación del recurso.
726. Inadmision del recurso.
727. Notificación del auto.
728. Recurso contra el auto inadmisorio.
729. Reserva del expediente.
730. Causales de nulidad.
731. Término para alegarlas.
732. Término para resolver los recursos.
733. Suspension del término para resolver.
734. Silencio administrativo.
735. Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura.
736. Revocatoria directa.
737. Oportunidad.
738. Competencia.
738-1. Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa.
739. Recurso contra providencias que sancionan a contadores publicos o revisores fiscales.
740. Independencia de los recursos.
741. Recursos equivocados.
742. Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados.
743. Idoneidad de los medios de prueba.
744. Oportunidad para allegar pruebas al expediente.
745. Las dudas provenientes de vacios probatorios se resuelven a favor del contribuyente.
746. Presunción de veracidad.
746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información.
746-2. Presencia de terceros en la practica de pruebas.
747. Hechos que se consideran confesados.
748. Confesión ficta o presunta.
749. Indivisibilidad de la confesión.
750. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial.
751. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación.
752. Inadmisibilidad del testimonio.
753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria.
754. Datos estadisticos que constituyen indicio.
754-1. Indicios con base en estadisticas de sectores económicos.
755. La omision del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos.
755-1. Presunción en juegos de azar.
755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en divisas.
755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro.
756. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias.
757. Presunción por diferencia en inventarios.
758. Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados.
759. Presunción por omision de registro de ventas o prestación de servicios.
760. Presunción de ingresos por omision del registro de compras.
761. Las presunciones admiten prueba en contrario.
762. Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas.
763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son.
763-1. Régimen unificado de imposición (RUI) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas.
764. Determinación provisional del impuesto por omision de la declaración tributaria.
764-1. Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional.
764-2. Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma.
764-3. Sanciones en la liquidación provisional.
764-4. Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional.
764-5. Notificación de la liquidación provisional y demás actos.
764-6. Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional.
765. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos.
766. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración.
767. Fecha cierta de los documentos privados.
768. Reconocimiento de firma de documentos privados.
769. Certificados con valor de copia auténtica.
770. Prueba de pasivos.
771. Prueba supletoria de los pasivos.
771-1. Valor probatorio de la impresion de imagenes opticas no modificables.
771-2. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.
771-3. Control integral.
771-4. Control en la expedición del registro o licencia de importación.
771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables.
771-6. Facultad para desconocer costos y gastos.
772. La contabilidad como medio de prueba.
772-1. Conciliación fiscal.
773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad.
774. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba.
775. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración.
776. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad.
777. La certificación de contador publico y revisor fiscal es prueba contable.
778. Derecho de solicitar la inspección.
779. Inspección tributaria.
779-1. Facultades de registro.
780. Lugar de presentación de los libros de contabilidad.
781. la no presentación de los libros de contabilidad sera indicio en contra del contribuyente.
782. Inspección contable.
783. Casos en los cuales debe darse traslado del acta.
784. Designación de peritos.
785. Valoración del dictamen.
786. Las de los ingresos no constitutivos de renta.
787. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios.
788. Las que los hacen acreedores a una exención.
789. Los hechos que justifican aumento patrimonial.
790. De los activos poseidos a nombre de terceros.
791. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas.
792. Sujetos pasivos.
793. Responsabilidad solidaria.
794. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.
794-1. Desestimación de la personalidad jurídica.
795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión.
795-1. Procedimiento para declaración de deudor solidario.
796. Solidaridad de las entidades publicas por el impuesto sobre las ventas.
797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor.
798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales.
799. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales.
799-1. Información a las centrales de riesgo.
800. Lugar de pago.
800-1. Obras por impuestos.
801. Autorización para recaudar impuestos.
802. Aproximación de los valores en los recibos de pago.
803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto.
804. Prelación en la imputación del pago.
805. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz.
806. Pago con titulos y certificados.
807. Cálculo y aplicación del anticipo.
808. Facultad para reducir el anticipo en forma general.
809. Autorización de la reducción en casos individuales.
810. Término para decidir sobre la solicitud de reducción.
811. Facultad para fijarlos.
812. Mora en el pago de los impuestos nacionales.
813. Exoneración de intereses moratorios.
814. Facilidades para el pago.
814-1. Competencia para celebrar contratos de garantía.
814-2. Cobro de garantías.
814-3. Incumplimiento de las facilidades.
815. Compensación con saldos a favor.
815-1.
815-2. Compensación de oficio.
816. Término para solicitar la compensación.
817. Término de prescripción de la acción de cobro.
818. Interrupción y suspension del termino de prescripción.
819. El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver.
820. Remisión de las deudas tributarias.
821. Salida de extranjeros.
822. Control de los recaudos por la contraloria general de la república.
822-1. Dación en pago.
823. Procedimiento administrativo coactivo.
824. Competencia funcional.
825. Competencia territorial.
825-1. Competencia para investigaciones tributarias.
826. Mandamiento de pago.
827. Comunicación sobre aceptación de concordato.
828. Títulos ejecutivos.
828-1. Vinculación de deudores solidarios.
829. Ejecutoria de los actos.
829-1. Efectos de la revocatoria directa.
830. Término para pagar o presentar excepciones.
831. Excepciones.
832. Trámite de excepciones.
833. Excepciones probadas.
833-1. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro.
834. Recurso contra la resolución que decide las excepciones.
835. Intervención del contencioso administrativo.
836. Orden de ejecución.
836-1. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo.
837. Medidas preventivas.
837-1. Límite de inembargabilidad.
838. Límite de los embargos.
839. Registro del embargo.
839-1. Trámite para algunos embargos.
839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes.
839-3. Oposición al secuestro.
839-4. Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo.
840. Remate de bienes.
841. Suspension por acuerdo de pago.
842. Prescripción de la acción de cobro.
843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria.
843-1. Auxiliares.
843-2. Aplicación de depósitos.
844. En los procesos de sucesión.
845. Concordatos.
846. En otros procesos.
847. En liquidación de sociedades.
848. Personeria del funcionario de cobranzas.
849. Independencia de procesos.
849-1. Irregularidades en el procedimiento.
849-2. Provision para el pago de impuestos.
849-3. Clasificación de la cartera morosa.
849-4. Reserva del expediente en la etapa de cobro.
850. Devolución de saldos a favor.
850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil:
851. Facultad para fijar tramites de devolución de impuestos.
852. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes.
853. Competencia funcional de las devoluciones.
854. Término para solicitar la devolución de saldos a favor.
855. Termino para efectuar la devolución.
856. Verificación de las devoluciones.
857. Rechazo e inadmision de las solicitudes de devolución o compensación.
857-1. Investigación previa a la devolución o compensación.
858. Auto inadmisorio.
859. Devolución de retenciones no consignadas.
860. Devolución con presentación de garantía.
861. Compensación previa a la devolución.
862. Mecanismos para efectuar la devolución.
863. Intereses a favor del contribuyente.
864. Tasa de interes para devoluciones.
865. El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las devoluciones.
866. Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas.
867. Pago o caución para demandar.
867-1. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago.
868. Unidad de valor tributario, UVT.
868-1. Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, UVT.
868-2. Moneda para efectos fiscales.
869. Abuso en materia tributaria.
869-1 . Supuestos para la aplicación del artículo 869 del estatuto tributario.
869-2. Facultades de la administración tributaria en caso de abuso.
869-3. Procedimiento de mutuo acuerdo.
Libro VI Adicionado
870. Gravamen a los movimientos financieros, GMF.
871. Hecho generador del GMF.
872. Tarifa del gravamen a los movimientos financieros.
873. Causación del GMF.
874. Causación del GMF.
875. Sujetos pasivos del GMF.
876. Agentes de retención del GMF.
877. Declaración y pago del GMF.
878. Administración del GMF.
879. Exenciones del GMF.
880. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito.
881. Devolución del GMF.
882. Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).
883. Sujetos del régimen de entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).
884. Ingresos pasivos.
885. Presunción de pleno derecho.
886. Realización de los ingresos.
887. Realización de los costos.
888. Realización de las deducciones
889. Determinación de las rentas pasivas.
890. Renta liquida gravable.
891. Pérdidas asociadas a las rentas pasivas.
892. Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE.
893. Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECE
894. Compañías holding colombianas (CHC)
895. Dividendos y participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia.
896. Ganancias ocasionales exentas.
897. Obligaciones de información y documentación.
898. Coordinación con otros regímenes.
899. Subdirección de administración.
900. División de recursos humanos.
901. División de inspección.
902. División financiera.
903. Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
904. Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
905. Sujetos pasivos
906. Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
907. Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE-.
908. Tarifa
909. Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
912. Crédito o descuento del impuesto por ingresos por tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos.
913. Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE- por razones de control.
914. Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE- por incumplimiento.
915. Régimen de IVA y de impuesto al consumo.
916. Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza que las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.
917. División administrativa.
918. Subadministración de grandes contribuyentes.
919. División de grandes contribuyentes.
920. Funciones generales.
921. Funciones que asume el administrador.
922. Comité de coordinación.
923. Recaudaciones de impuestos nacionales.
924. Planta global.
925. Distribución de la planta global y ubicación de los funcionarios.
926. Redistribución de la planta y reubicación de funcionarios.
927. Reconocimiento por el traslado.
928. Traslado sin lleno de requisitos para el cargo.
929. Fondo de divulgación tributario.
930. Destinación del fondo de divulgación tributaria.
931. Distribución general de los recursos del fondo.
932. Fijación de tarifas.
933. Conceptos de la dirección general de impuestos nacionales.

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Título VI - Pago del Impuesto de Timbre

Art. Recientes

Art. 881-1. Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros.
Art. 719-3. Determinación oficial de impuestos mediante factura.
Art. 336-1. Estimación de costos y gastos para la cédula general del impuesto sobre la renta de personas naturales residentes.
Art. 29-1. Ingresos en especie.

Art. 535. El impuesto se paga al momento de presentar la declaración.

* - Derogado- Nota - Artículo Derogado Accounter.co

Estatuto Tributario Nacional

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